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即征即退是什么意思?与先征后返有什么区别 ?

发布时间:2024-02-12 15:24:12

  1. 免抵退税和先征后退适用范围有哪些
  2. 先征后返、先征后退、即征即退的区别?
  3. 先征后返、先退后退、即征退返、即征即退,这四种有什么区别?

一、免抵退税和先征后退适用范围有哪些

法律主观:

1、先征后返:指税务机关正常将增值税征收入库,然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税,返税机关为财政机关。这个实务中较少。 2、先征后退,是指税款先入国库,如达到一定条件才能退还,而且不一定是全额退回,和即征即退时间上有差异。如综合利用生物柴油由财政机关办理退税;外贸企业的先征后退由税务机关办理退税。 3、即征即退:指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,时间较短,退税机关为税务机关;如软件生产企业的增值税实际税负超3%的部分即征即退。

二、先征后返、先征后退、即征即退的区别?

1、定义的区别

先征后返又称“先征后退”,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关征收入库后,再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠,属退税范畴,其实质是一种特定方式的免税或减免规定。

“先征后退”是指对生产企业在货物报关出口并在财务上作销售的当期先按增值税有关规定征税,然后由企业凭有关退税单证按月报主管税务机关根据国家出口退税政策的规定办理退税。

即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税。

2、适用范围的区别

先征后返的办法主要适用于缴纳流转税的纳税人和个别缴纳企业所得税的纳税人。

先征后退适用于外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物后出口。

对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策,并减免城市维护建设税和教育费附加。

3、退税时间和退税程序的区别

即征即退:指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业的超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关;具体操作是税款入库之后由纳税人申请,审核之后可以退税。

先征后退:与即征即退差不多,只是退税的时间略有差异。

先征后返:指税务机关正常将增值税征收入库,然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税,返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。

参考资料来源:百度百科-先征后返

参考资料来源:百度百科-先征后退

参考资料来源:百度百科-即征即退

三、先征后返、先退后退、即征退返、即征即退,这四种有什么区别?

即征即退和即征即返,是指按税法规定应缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。

先征后退和先征后返,指按税法规定缴纳的税款,由税务机关征收入库后,再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠。 先征后退和先征后返是区别是前者由税务部门先足额征收增值税,并由税务部门定期退还已征的全部和部分增值税;而先征后返,是由税务部门先足额征收增值税,然后由财政部门将已征税款全部和部分返还给企业。

即征即退与先征后退、先征后返相比,后者有比较严格的退税程序和管理规定,因此在退税时间上也有差异。

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